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如何編制現金流量預算?

來源:www.sanantoniospursjersey.com???時間:2023-03-17 06:37???點擊:247??編輯:admin 手機版

預算現金流量表 現金流量預算是以經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金流入及流出量 ,反映企業預算期間現金流量的方向、規模和結構。以現金流入、流出的凈值反映企業的支付能力和償債能力。通過編制現金流量預算 , 合理地安排、處理現金收支及資金調度的業務 ,保證企業現編制現金流量預算 ,以企業期初現金的結存額為基點 ,充分考慮預算期間的現金收入 ,預計期末的理想現金結存額 ,確定預算期間的現金支出。

相互的關系可用公式表示為 : 期初現金結存額 +預算期間的現金收入 -預算 期末理想的現金結存余額=預算期間的現金支出

1.期初現金結存數據 ,來源于預算資產負債表貨幣資金的期初數。

2.現金收入由以下三個方面組成 :經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金收入。

(1)經營活動產生的現金收入 ,主要來源于銷售商品或提供勞務的現金收入 ,租金收入 ,其他與經營活動有關的收入。它等于銷售收入及其他經營收入 ,加、減應收、預收帳款的期末與期初的差額。

(2)投資活動產生的現金收入 ,主要來源于對外資收到的回報 ,收回投資 ,處置固定資產、無形資產和其他長期資產收到的現金。對外投資收到的現金 ,等于預算損益表的投資收益 ,加、減 :有關應收、預收帳項的期末與期初的差額。收回投資收到的現金 ,根據董事會收回投資的決議 ,預計長期投資、短期投資的減少數 ,加、減 :有關應收、預收帳項的期末與期初的差額。處置固定資產或無形資產收到的現金 ,等于處置固定資產或無形資產的凈收益 ,加、減有關應收、預收帳項的期末與期初的差額。

(3)籌資活動產生的現金收入 ,等于吸收權益性投資收到的現金、發行債券收到的現金、借款收到的現金。吸收權益性投資收入的現金 ,等于增資配股金額 ,加、減有關應收、預收帳項的期末與期初的差額。借款收到的現金 ,等于預算期間的現金支出與現金收入(不含借款收到的現金凈加數)及期末與期初貨幣資金的差額。

3.現金支出包括經營活動、投資活動和籌資活動的現金支出。

(1)經營活動的現金支出 ,包括購買商品或接受勞務支付的現金 ,支付職工工資以及為職工支付的金 , 經營租賃所支付的現金 ,支付稅金及其他與經營活動有關的現金。 在確定購買商品支付的現金時 ,以材料、低值易耗品采購預算為基礎 ,要分清現購和賒購 ,分析賒購的付款時間及金額。購買商品及接受勞務支付的現金 ,等于采購商品物資及接受勞務金額 ,加、減應付、預付帳款的期末與期初的差額。 支付職工工資以及為職工支付的現金 ,可在分析往年實際支付直接生產人員、銷售人員、管理人員、其他間接人員工資、獎金及其他各種補助 ,往年實際為職工支付的住房公積金、醫療保險、養老保險、應付福利費等支出金額的基礎上 ,調整有關的數據 ,計算出本期支付職工工資以及為職工支付的現金。它等于預算期間應付職工工資及為職工支付的住房公積金、醫療保險、養老保險等現金支出 ,加、減應付工資、應付福利費及其他應付款期末與期初的差額。經營租賃所支付的現金 ,等于合同或協議確定的應付租金的金額 ,加、減應付款(租金)的期末與期初的差額。 支付稅金的現金 ,等于預算期間應付增值稅、營業稅、所得稅和其他稅金及附加 ,加、減應付稅金及應付稅金附加的期末與期初的差額。

(2)投資活動的現金支出 ,包括購建固定資產、無形資產和支付的現金 ,企業及債權性投資支付的現金 ,其他與投資活動有關的現金等支出。它等于投資預算確定的固定資產、無形資產和投資額 ,加、減涉及投資活動的應付及預付帳項變動數。 (3)籌資活動的現金支出 ,包括分配股利或利潤所支付的現金、支付利息所支付的現金、支付其他與籌資活動有關的現金。支付利息及支付其他與籌資活動有關的現金支出 ,等于貸款的期初與期末的平均數或籌資活動產生的現金收入乘以利率(或單位籌資成本)。分配股利或利潤所支付的現金 ,等于董事會或確定的應分配利潤金額 ,加、減 應付股利(利潤)期末與期初的差額。我們將企業現金流入、流出的項目和金額 ,參照現 金流量表的格式填列 ,即編制成預算現金流量表。

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